打击发票犯罪专项行动

一、打击发票犯罪专项行动

发票犯罪，包括制售假发票和非法出售发票犯罪，是当前经济领域的一种多发性犯罪。一些单位和个人大肆购买使用假发票，不仅造成国家税款大量流失，还引发了大量假冒伪劣、侵犯知识产权、贪污、职务侵占、挪用公款、行贿以及合同诈骗、贷款诈骗等违法犯罪行为，已经成为当前扰乱国家税收征管秩序、危害国家经济安全的一个重大不稳定因素。

为遏制发票犯罪蔓延势头，今年以来，全市公安机关按照公安部、省厅的统一部署，在国税、地税等部门密切配合下，采取各种有效措施，集中优势警力，不断加大对各类发票违法犯罪活动的打击力度，先后开展了“春雷”追逃会战和“端点二号”集中行动，并自 7月份开始，开展了为期100天百日决战，向发票犯罪发起了全线总攻。截至目前，打击发票犯罪专项行动已经取得重大战果。全市共立案查处发票犯罪案件15起，抓获犯罪嫌疑人34名，捣毁制售假发票窝点19处，打掉犯罪团伙6个；缴获涉及商业零售、餐饮服务、建筑安装等各种行业的假发票238万余份，实现了对制假窝点和职业团伙的强有力打击，及时阻止了大量假发票流向社会，有效避免了巨额税款的流失。

下面，我就发票犯罪的主要特点、鉴别假发票方法及防范注意事项和典型案例向大家作一详细介绍。　 　　

　　（一）当前发票犯罪的主要特点

近年来，随着税收监管手段的不断完善，增值税专用发票的管理得到有效加强，在这种情况下，犯罪分子开始将目标转向使用范围更广、市场需求更大、防伪技术更简单的普通发票，制售假发票犯罪呈现出持续高发的态势，给国家税收造成的潜在危害也日益突出。当前发票犯罪的主要特点是：

1、跨地区作案。往往是发票犯罪的源头，如制造窝点等在一地，而出售使用在另一地。我市今年侦破的两起发票犯罪大案均是跨市和跨省作案。

2、涉及领域广，兜售价格便宜。发票犯罪涉及经济社会的多个领域，所涉嫌的发票种类繁多，已经由原来的定额发票和商品销售发票发展到包括运输、旅店、餐饮、建筑、商业零售等发票。根据票面金额的大小，一本假发票低则50元，高则200元就可成交，这为购买者提供了偷税上的便利。

3、犯罪组织性强，且呈团伙性发展趋势。从目前的打击情况来看，犯罪分子分工明确，组织性强，他们多为同乡、朋友、亲戚关系，有的专门负责制版、印刷，有的专门负责保管、运输，还有的专门负责销售、联络。犯罪趋势从最早的单个站街兜售，向以同乡人员或血缘关系为纽带的组织较为严密的团伙型转变。他们往往组成组织严密、分工明确、制造、出售分离的职业犯罪团伙，形成集采购、制版、印刷、贩运、销售于一体的非法地下假发票运作网络。

4、新型犯罪手法不断变换升级。在公安机关的严厉打击下，当前犯罪分子倒卖假发票的方式逐渐从街面兜售，转向互联网、手机等网络化、信息化方式。同时，利用虚假身份成立“开票公司”，从税务机关骗购正规发票后非法出售的案件也在不断增多。2010年，公安、税务机关缴获的发票中，正规发票已占到15％左右。犯罪分子通过收取一定比例的“开票费”，大肆开具与实际金额、品名不符的发票，数月内开票金额即达上千万元。

5、部分行业使用假发票问题十分突出。从缴获假发票的种类看，餐饮服务、商业零售行业由于营业网点多、交易频繁，使用假发票的数量也最多，2010年，我市公安机关缴获的这类假发票已占缴获总量的71％。从发票开具金额看，建筑安装、交通运输行业的假发票开具金额巨大，造成的税款流失也最为严重。

（二）鉴别假发票方法及防范注意事项

假发票的来源是多渠道的，主要有以下四种情况：一是利用自身业务活动中的现行发票进行伪造、编造；二是直接购买非法印制的假发票；三是从熟人处要来空白发票填写使用；四是业务往来单位直接提供假发票等。鉴别假发票有“五看”：

1、看内容填写是否齐全。主要包括：发生时间、所购货物的名称、重量、价格、地点、承运单位、审批人、金额等，一般假发票填写内容不具体，在开具和填写过程中有漏洞。

2、看印章是否清楚。使用假发票的人往往故意把印章弄得模糊不清，从而达到浑水摸鱼的目的。

3、看填写发票的笔迹。有意改变笔迹是作案人的惯用伎俩，但再高明的人也只能改变字型，无法改变自己长期形成的书写风格，只要仔细观察，就会发现破绽。

4、看时间与号码是否合乎逻辑。一般来说，时间与号码关系是成正比的，即在同一组号码内，时间越前，号码越小。另外，还应注意看不同时间的发票是否连号，如果时间间隔越长，发票号码又相连，就值得怀疑了。

5、仔细观察防伪标记。目前使用的发票多数具有防伪功能，在鉴别中要仔细观察发票上的防伪标记。如发票编号字体、刮奖区的纸质和定额发票中的防伪标记等。

　　为积极防范并大力抵制发票违法犯罪活动，公安机关提请公众注意以下三点：

　　一是树立依法取得、使用发票的意识。发票既是经营活动中收付款的重要凭据，也是财务报销、会计核算的法定凭证。依法取得、使用发票，是每一位公民的权利和义务。正规、内容真实的发票，既能有效维护自身的合法权益，又能抵制利用假发票实施的各种不法行为，有力维护国家税收秩序。购买、使用假发票是违法行为，情节严重构成犯罪的，还要依法追究刑事责任。

　　二是主动索要发票，及时进行防伪查询。日常生活中，要主动向经营者索要发票，并通过拨打查询电话或登陆网上查询系统，及时辨别发票真伪，坚决抵制经营者拒开发票或者使用假发票的违法行为。

　　三是踊跃举报发票违法犯罪行为。一旦发现有街面兜售发票的行为，或者收到兜售（代开）发票的手机短信，要及时通过举报热线（市国税稽查局举报电话：86961007；市地税稽查局举报电话：86068324；市公安局经侦支队举报电话：86862210或86862291），向当地公安、税务机关举报。线索一经查证属实，公安、税务机关将对举报人给予一定金额的物质奖励。

（三）打击整治发票犯罪专项行动典型案件

1、7.6特大制售发票大案

2010年7月6日，在公安部经侦局北京直属总队、省公安厅的指挥协调下，石家庄市、山东聊城市、河南濮阳市警方统一行动，一举端掉1个大型印制假发票窝点和4个储藏窝点，当场缴获印刷机1台、打孔机1台、晾晒机1台、大量PS版及各类假发票123万余份，抓获犯罪嫌疑人10名，将这个横跨多省、长期作案的特大发票犯罪团伙彻底摧毁。

今年3月，石家庄市公安局经侦支队通过工作获得一条线索：在石家庄盘踞着一个以郭某某（男，51岁，山西临县人）为首的出售假发票犯罪团伙。石家庄市公安局经侦支队抽调精干警力成立专案组，经过数月的长时间深入侦查，终于查清这是一个涉及河北、山东、河南的跨省特大制售发票犯罪团伙，主要犯罪嫌疑人除郭某某外，还有王某某（男，42岁，河南台前人）等父子三人。7月6日凌晨，在公安部经侦局北京直属总队、省公安厅的统一协调下，石家庄市、山东聊城市、河南濮阳市三地警方协同联动，整体作战，一举摧毁了以王某某、郭某某为首的跨省印制、销售假发票犯罪网络，端掉了位于山东冠县的大型印制假发票窝点和位于石家庄市的储藏窝点，三地共抓获犯罪嫌疑人10名，缴获假发票19.5万份。7月9日，经进一步工作，案件又取得重大突破，王某某等犯罪嫌疑人交代了该团伙位于聊城市区与冠县境内的另外3处储藏窝点，办案人员在这3处窝点共缴获各类假发票104余万份。

2、7.24发票犯罪大案

7月24日，石家庄市经侦支队通过深入工作获得一条发票犯罪线索：有一伙南方人在石家庄市纪念碑临时停车场，通过开往景县、邯郸、保定的面包车出售假发票。得到该线索后，经侦支队高度重视，立即组织警力，赶往货运站开展工作。经秘密侦查发现：车号为冀A35***的红色面包车主在与其他车辆进行货物交接搬运时神色可疑。办案民警当机立断，立即将该名车主控制，并从车上当场缴获假停车发票81万份。经突审，犯罪嫌疑人李某（男，33岁，石家庄市人）交待假发票系一操南方口音男子于当日委托其运至景县、邯郸、保定等地。目前，案件正在进一步侦办中。

3、抓获一名通过互联网出售假发票的犯罪嫌疑人

2月26日，石家庄市公安局经侦支队接石家庄市国税稽查局转来线索，称有人在互联网百度网站上散发出售发票信息。接到线索后，经侦支队立即组织人员成立了专案组，全力开展侦查工作。经过大量工作，3月1日，办案民警将犯罪嫌疑人周某某（男，24岁，内蒙古人）成功抓获，缴获“河北省石家庄市定额发票”111份，票面金额2万元。

经查，犯罪嫌疑人周某某自2009年12月开始，在互联网上发布出售餐饮住宿发票的帖子，并通过QQ聊天软件联系买家。2月26日，周某某在网上联系到一买家，商定以收取票面金额6%的手续费进行交易，并约定了具体交易时间、地点。3月1日，当周某某在石家庄市广安街一咖啡厅门前出售假发票时，被专案组人员当场抓获。

二、打击银行卡犯罪专项行动情况

当前，银行卡犯罪持续高发，伪卡欺诈、恶意透支、网上银行诈骗等行为猖獗，不仅直接侵害了银行卡当事人的合法权益，而且严重破坏金融秩序、威胁金融安全。为切实维护广大群众切身利益，促进银行卡产业的健康有序发展，从今年1月起，公安部与中国人民银行在全国范围内联合部署开展了打击银行卡犯罪专项行动。我市公安机关工作扎实，措施有力，行动迅速，效果显著。行动开始至今，全市共破获此类案件45起，抓获犯罪嫌疑61人，打掉非法套现窝点4个，扣押POS机30余部，收缴银行卡776张，挽回经济损失265万余元。

（一）当前银行卡犯罪的主要特点

1、表现形式多样，呈现出复杂性。目前，银行卡犯罪既有窃取、买卖银行卡信息犯罪，又有伪造银行卡、盗刷银行卡犯罪；既有非法套现、恶意透支犯罪，又有短信诈骗犯罪，渗透到银行卡产业从申领、使用到发卡、管理的各个环节，涉及罪名也涵盖了伪造金融票证罪，信用卡诈骗罪，妨害信用卡管理罪，窃取、收买、非法提供信用卡信息罪和非法经营罪等多项罪名。

2、点多、线长、跨区域流窜作案，具有很强的流动性。从目前的情况看，银行卡犯罪个案金额较少，但案件数量较多。为逃避打击，犯罪分子往往利用现代化的交通工具、通讯手段和资金支付结算方式等，跨区域流窜作案，使受害人很难及时发现自己被侵害，也给公安机关的打击带来很大困难。不少犯罪分子在甲地盗取银行卡信息、在乙地制作伪卡、在丙地等数地盗提资金，一些犯罪分子甚至在境外遥控指挥境内人员作案，手法多样，手段隐蔽，使人不易察觉。

3、手法狡猾多变，具有隐蔽性。随着银行卡的普及、互联网的发展和社会信息化程度的不断提高，银行卡犯罪手段不断升级、手法不断翻新。从公安机关已破的银行卡犯罪案件看，既有通过传统的刷卡类交易实施犯罪的，也有通过网络购物、电子机票订购等新兴的无卡类交易进行犯罪的；既有通过偷窥、在ATM机上加装盗码器等手法盗取银行卡信息的，也有在网上设置木马程序等手段窃取银行卡信息的。

（二）公众有效防范银行卡犯罪方法

银行卡犯罪案件办案周期长、侦办难度大、挽回损失难，做好防范工作可以有效预防犯罪、避免损失。下面，我给大家介绍几个防范此类犯罪的方法：

一要正规申领银行卡。要直接到银行柜台或有银行授权的正规营销机构申请办理信用卡，不要图一时方便或为取得更高的信用额度通过一些非法中介机构办理。

二要确保密码安全。拿到新的银行卡后，要立即修改密码，尽量不要用自己的生日、家庭电话号码或123456、888888等简单密码，并定期修改密码。

三要保护好个人信息。输入密码时，要用身体和手尽量挡住密码键盘，防止被偷窥。遭遇吞卡、未吐钞等情况，要拨打发卡银行的全国统一客服热线及时与发卡银行取得联系。使用网上支付及网上银行时，不要使用不明链接或网站，尽量避免在网吧等公共场所进行网上交易。

四要预防银行卡诈骗。收到类似“中奖”、“银行卡消费”、“退还汽车购置税”等可疑信函、电子邮件、手机短信、电话等，要谨慎确认，不要贪小便宜。对已发生损失或情况严重的，要及时向当地公安机关报案，配合公安机关或发卡银行做好调查、举证工作。

（三）打击银行卡犯罪典型案例

1、正定特大信用卡诈骗案

2010年3月17日，正定县公安局经侦大队接到某银行正定支行报案，称藁城市的刘某夫妻二人于2010年1月各在该银行正定支行申请了一台POS机，现有人多次在这两台POS机上刷美国发现银行的发现卡，套取现金661461.1，经银联核查，这些卡系伪造。接报案后，正定县局高度重视，迅速行动，于当日立案侦查。经工作查明，刘某夫妻二人申领的POS机已通过藁城的郭某卖给了南方一名自称张涛的男子，该男子通过网上信息，利用一些非法技术手段使这两台河北的POS机可以在深圳市使用，后又通过购买国内外银行的信用卡信息资料，伪造了信用卡，在买来的POS机上刷卡套现，诈骗60余万元。正定县公安局通过缜密侦查，千里追踪，抓获了9名犯罪嫌疑人，成功破获了此案，挽回了全部损失。

2、万某涉嫌非法经营案。 2010年3月24日，石家庄市公安局经侦支队立案侦办了万某涉嫌非法经营案。经工作查明，犯罪嫌疑人万某，男，60岁，在桥东区经营一家五金电器店。自09年以来，万某利用自己注册的店铺在银行申领POS机，然后在多家报纸、杂志上公开刊登“信用卡套现、信用卡代还、办理信用卡、POS机”广告信息，实施为信用卡持卡人大量套现、代还等行为，按1%-2%收取手续费谋取非法利润，涉及金额一千余万元。

3、楚某涉嫌信用卡诈骗案 2010年5月17日，石家庄市公安局经侦支队根据某银行石家庄信用卡中心报警立案侦办了楚某涉嫌信用卡诈骗罪。楚某，男，34岁，系石市某校教师。该人于 2007年11月在某银行石家庄信用卡中心办理了一张信用卡，信用额度为10万元，之后开始使用这张卡消费，至2008年9月份这张信用卡透支欠款金额达到13.9万余元。这家银行多次与楚本人及其家人协商还款问题，楚未还清欠款。2009年8月，银行三次以书面形式向楚催缴欠款，楚拒不偿还。至案发，楚的这张信用卡透支欠款累计本息，滞纳金达25.7万余元，楚的行为涉嫌构成信用卡诈骗罪。楚到案后，认罪态度诚恳，积极退赃，后被取保侯审。

三、打击假币犯罪专项行动情况 2008年底2009年初一段时间，全国各地假币犯罪频发，特别是编号HD、HB开头的假人民币数量激增，扰乱了正常的金融秩序，侵害了广大群众的切身利益，影响了人民币的信誉。为此，公安部于2009年1月20日开始，组织全国公安机关开展了代号为“09行动”的打击假币犯罪专项行动，今年又要求各地继续开展打击假币犯罪专项行动。

我市公安机关按照上级机关的统一部署和要求，把打击假币犯罪作为一项重要任务，坚持“追源头、挖窝点、打团伙、破大案”的指导思想，在人民银行等部门的大力配合下，充分发挥职能作用，积极开展打击和防范工作，取得了显著成效。2009年，我局在“09行动”中共立案10起，破案10起，缴获假人民币170万元，打掉犯罪团伙5个，抓获犯罪嫌疑人51人，抓获“09行动”前网上逃犯4人，刑事拘留25人。特别是打掉的以河南滑县籍人员组成的特大假币犯罪团伙，更是取得辉煌战果，一次缴获假人民币就达52万余元，现该团伙13名主要成员已分别被判处二年至十四年有期徒刑，该案为河北省迄今破获的最大假币犯罪案件。今年截至目前，我们共破获假币犯罪案件2起，抓获犯罪嫌疑人4名，缴获假人民币51万余元。

（一）假币犯罪的特点

我市至今尚未发现制造假币的犯罪窝点，从破获的假币犯罪案件中发现，所有假币都是从外地流入我市的，主要来自广东、河南等地。假币犯罪的主要特点是：

1、假币版面出现多样化。从缴获的假币看，无论是百元面额假币、50元面额假币，还是20元面额假币、10元面额假币，发现版面有数种甚至几十种之多。

2、犯罪嫌疑人呈职业化倾向，并多以家族、老乡为纽带，结成团伙作案，形成人员相对固定、分工负责的“产业链”，一般由家族中的主犯从广东、河南等地购入大量假币在内部分配，然后对外出售或者三五成群的前往全国各地使用。

3、假币的种类以大面额百元假币为主，同时，小面额假币、假硬币也开始增多。

4、假币的使用以调包、找零为主要的侵害方式，地域多选择在火车站、汽车站周围等人员密集、流动性快的商店，以及集贸市场等。

（二）假币识别方法

随着打击假币犯罪专项行动的深入开展，假币违法犯罪活动正在形成从城市向城乡结合部及农村等社会弱势群体扩展蔓延的趋势，由于他们知识水平有限，对假币的鉴别能力较差，容易上当受骗。在此，介绍几种简单易学的假币识别方法，希望以此提高群众识假防骗的能力。对普通群众来讲，识别假币的最简单方法可以概括为：

一看：看钞票的水印是否清晰，有无层次感和立体效果；看安全线；看整张票面图案是否统一；

二摸：真币手感光洁、厚薄均匀并有韧性，假币厚薄不均、手感粗糙、松软、有涩感，还有的表面涂蜡状物，手摸打滑；真币凹凸感明显，特别是人像处用雕刻技术，可感觉人像发丝的层次感，但假币头发处很光滑；

三听：钞票纸是特殊纸张，挺括耐折，用手抖动会发出清脆的声音。真币纸张具有挺韧、耐折、不宜撕裂的特点，抖动、或弹人民币声音很清脆，假币声音发闷、容易撕断。

四测：用紫光灯检测无色荧光反映，用磁性仪检测磁性印记，用放大镜检测图案印刷的接线技术及底纹线条。

分辨假币的其他方法：

1、水印识别。人民币水印是在造纸中采用特殊工艺而形成的暗记。真币水印的特点是层次分明、立体感强，透光观察清晰。而假币特点是水印模糊，无立体感，变形较大，假币多是用浅色油墨加印在纸张正、背面，不需迎光透视就能看到，有些是将事先做好的水印嵌进假币的夹层中，这种水印相当逼真，不过水印部分纸张较厚，用手指触摸即可感觉到。

2、凹印技术识别。真币的技术特点是图像层次清晰，色泽鲜艳、浓郁，立体感强，触摸有凹凸感，如1元至100元券人民币在人物、字体、国徽、盲点处都采用了这一技术。而假币图案平淡，手感光滑，花纹图案较模糊，并由网点组成。

3、荧光识别。1999年版50元、100元人民币分别在正面主图景两侧印有在紫光下显示纸币面额阿拉伯数字“100”或“50”和汉字拼音“YIBAI”或“WUSHI”的金黄色荧光反应，但整版纸张无任何反应。而假币一般没有荧光暗记，个别的虽有荧光暗记但与真币比较，颜色有较大差异，并且纸张会有明显的蓝白荧光反应。

4、安全线识别。真币的安全线是立体实物与钞约纸融为一体，有凸起的手感。假币一般是印上或画上的颜色，如加入立本实物，会出现与票面皱褶分离的现象。

（三）安全提示　为积极防范并大力抵制假币违法犯罪活动，在此提醒广大群众以下几点：　1、树立防假意识。日常生活中，特别是在小摊小贩、农贸市场、流动摊贩等场合进行现金交易时，提高警惕性，对收到的货币要仔细对比查看，防止误收。大额交易时，尽量选择通过银行卡、转账支付等非现金方式，减少误收机会。　2、掌握识假技巧。了解掌握人民币的主要防伪措施和特征，掌握必要的识别技巧。如冠字号码的唯一性、光变油墨的变色原理、盲文和凹凸感、阴阳互补对印等。　3、提高反假觉悟。一旦误收了假币，要及时上缴银行或公安机关，切忌为转嫁损失而再次投入使用；发现假币违法犯罪线索的，及时报警，牢记“实施假币犯罪遭罚，举报假币犯罪有奖”。在此，积极呼吁广大群众和社会各界，增强对假币犯罪的防范意识，积极同假币犯罪作斗争。群众举报假币犯罪线索属实的,公安机关将依法予以奖励。